問題：請問房東將住宅房子租給公司辦公使用，月租金只有500元，需要繳稅嗎?

　　解答：

　　法理上，房東取得租金肯定是需要交稅的，但是實際上卻好幾個稅種不用交稅。

　　1.增值稅——免稅

　　《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第5號)第四條規定：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

　　因此，每月500元的租金是不需要繳納增值稅的，同時根據實際繳納的增值稅計稅的附加稅費也不需要繳納了。

　　2.個人所得稅——實際不交

　　個人取得房屋租金，個人取得的財產租賃收入，應按財產轉讓所得項目征收個人所得稅。

　　(1)一次收入的確定

　　《個人所得稅法實施條例》第十四條規定，財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。

　　(2)費用扣除標準

　　《個人所得稅法》第六條規定，財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

　　(3)實際繳納的稅費可扣除

　　國稅發[1994]89號規定：納稅義務人在出租財產過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產租賃收入中扣除。

　　(4)實際開支的修繕費用可限額扣除

　　國稅發[1994]89號規定：納稅義務人出租財產取得財產租賃收入，在計算征稅時，除可依法減除規定費用和有關稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅義務人負擔的該出租財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。

　　(5)財產租賃所得應納稅所得額計算公式

　　財產租賃所得應納稅所得額計算公式為：

　　應納稅所得額=收入額-允許扣除的稅費-費用扣除標準-允許扣除的修繕費用-準予扣除的捐贈額

　　根據上述規定：每月租金500元的，實際不需要繳納個人所得稅。

　　3.印花稅——單位減半、個人免征

　　根據《印花稅暫行條例》(2022年7月1日后《印花稅法》)規定，租賃合同需要繳納印花稅。

　　根據《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)，明確了由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　《財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)規定：“對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。”

　　4.房產稅減征、城鎮土地使用稅免征

　　《財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅[2008]24號)規定：“對個人出租住房，不區分用途，......按4%的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅。”

　　綜上所述，如果個人出租住房收取500元/月租金，實際上只需繳納4%的房產稅。

　　另外，根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理規定》規定，企業境內支付屬于增值稅應稅范圍的以發票作為稅前扣除憑證，但個人交易滿足“小額零星”條件的可以不需要發票。對于“小額零星”的標準，規定只明確了“小額”是指金額低于增值稅起征點(500元/次)，但是對于“零星”的標準卻沒有界定，因此對于每月都要支出500元的交易是否能認定為“零星”是存在風險的。有稅務稽查案例表明，對于每月都要支出500元以下個人交易，持續交易一段時間的，稅務稽查認定已經不屬于“零星”交易而是“持續”交易，需要以發票為稅前扣除憑證。