國家稅務總局江蘇省稅務局12366熱點問題[制造業中小微企業緩繳政策]

國家稅務總局江蘇省稅務局              2021-11-12

　　1.享受2021年第四季度部分稅費延緩繳納的制造業企業，如何確認自己是屬于中型企業還是小微企業?

　　答：(1)制造業中型企業：是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業，且年銷售額2000萬元以上(含2000萬)4億元以下(不含4億元)的企業。

　　(2)制造業小微企業：是指國民經濟行業分類中行業門類為制造業，且年銷售額2000萬元以下(不含2000萬)的企業。

　　(3)本次可享受2021年第四季度部分稅費延緩繳納的制造業企業含個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶。

　　2.可延緩繳納的2021年第四季度部分稅費包括哪些?

　　答：延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年10月、11月、12月(按月繳納)或者2021年第四季度(按季繳納)，即納稅人應依法于2021年11月、12月及2022年1月申報期內申報的企業所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內增值稅、國內消費稅及附征的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，不包括向稅務機關申請代開發票時繳納的稅費。

　　3.我公司是制造業小微企業，2021年11月申報時享受了相關稅費的延緩繳納，該筆稅款應于何時進行繳納?

　　答：延緩期限3個月，延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納緩繳的稅費。

　　舉個例子：您企業2021年11月份申報增值稅，電子稅務局跳出彈窗點擊“是”確認緩繳，那么此筆所屬期為10月的增值稅稅款，應于2022年2月申報期內申報繳納2022年1月相關稅費時，一并繳納。

　　4.制造業中小微企業享受延緩繳納部分稅費政策是否需要備案?

　　答：為便利納稅人享受該優惠政策，納稅人登錄電子稅務局提交申報時，界面會自動彈出政策享受提示彈窗，若確認需要享受，點擊“是”即可，提交完成后，進入涉稅查詢模塊繳納稅款時，稅款已自動享受延繳優惠。

　　5.納稅人享受緩稅政策是否影響其辦理所得稅匯算清繳?

　　答：納稅人選擇適用緩稅政策的，其緩繳的稅款視同“已預繳稅款”，正常參與所得稅匯算清繳補退稅的計算。同時，納稅人應當按照享受緩繳政策確定的繳稅期限繳納緩繳稅款。

　　6.我單位符合制造業中型企業的條件，在申報2021年10月份《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》時，電子稅務局上彈出稅費延緩繳納政策享受的提示，如何處理?

　　答：符合緩繳政策的納稅人在電子稅務局申報時系統會彈出政策享受提示彈窗，納稅人自行判斷是否需要享受緩繳政策，若需要享受，請點擊“是”;提交完成后，進入涉稅查詢模塊繳納稅款時，稅款已自動享受延繳優惠。

　　若不享受，請點擊“否”并在下拉框中選取不享受的理由，下拉選項有“經營需要”、“相關部門辦理證照需要”、“其他”。

　　7.收到短信提示有制造業緩繳政策，是不是要先提交申報才能享受政策?

　　答：需要辦理納稅申報后，電子稅務局系統會彈出政策享受提示彈窗。

　　8.簡易申報的某制造業個體工商戶，發現本月稅款未劃扣，是何原因?

　　答：實行簡易申報的制造業個體工商戶，納稅人無需確認，2021年11月、12月及2022年1月暫不劃扣其應繳納的規定范圍內稅費，自動延緩繳納3個月。

　　9.一般納稅人制造業企業是否每個月增值稅申報時都會彈出提示確認是否享受?(其他稅種同理)是否可以選擇10月屬期不享受延緩繳納，到11月屬期選擇享受延緩繳納?

　　答：是的，每個月都會有彈出提示。每個月申報時，符合緩繳的納稅人會彈出政策享受提示彈窗，納稅人可根據企業情況自行選擇是否享受。