蘇州公司注冊必知：為出租房承擔的稅款，原來還能這么扣！
蘇州公司注冊必知：為出租房承擔的稅款，原來還能這么扣！
承租方為出租方承擔稅款，屬于不得稅前扣除項目合計，不得進行稅前扣除。那有會計問了，這部分我確實支出了，我想扣除該怎么辦？在正式講解之前呢，先簡單給大家介紹下企業所得稅稅前扣除四類項目：
1、不得稅前扣除項目： （一）資本性支出； （二）無形資產受讓、開發支出； （三）違法經營的罰款和被沒收財物的損失； （四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款； （五）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分； （六）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性的捐贈，以及非公益、救濟性的捐贈； （七）各種贊助支出； （八）與取得收入無關的其他各項支出。 2、限額扣除項目： （一）職工工會經費2%，職工福利費14%，職工教育經費2.5%。 （二）業務招待費：將企業發生的與生產經營有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，且扣除總額全年最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5% 。 （三）廣告和業務宣傳費。不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除實扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。 ... ...等等 3、全額扣除項目： 合理的差旅費、會務費、交通費支出等等 4、加計扣除項目： 技術研發費、符合條件的殘疾人職工工資等等
出租方：
企業：增值稅、城建稅及附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、企業所得稅
個人：增值稅、房產稅、個稅
承租方：
印花稅
范冰冰公司有一房屋出租給李晨公司用于生產經營，取得凈租金100萬，其他事項都不管。
答：假設由李晨公司負擔租金房產稅12%，增值稅5%的稅費。李晨和范冰冰一起去稅局代開了一張發票及印有范冰冰公司的繳款單，而李晨公司為范冰冰公司承擔稅款是不得稅前扣除的。
小技巧：簽合同時將應納的各種稅費倒算為租金，再加上出租方要求的稅后凈租金作為雙方簽訂租賃合同的租金。 本題計算： 租金房產稅12%，增值稅5% 100/(1-12%-5%)=120.48萬元
這個問題你應該有自己的思路了吧！但是遇到其他類型的風險或者困惑，你知道如何處理么？快來聽聽彭老師是怎么做的！
編輯：許志杰
來源：彭雪梅老師微課
