誤區(qū)：本月沒有銷項，認(rèn)證的專票就不需要填報？
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收到增值稅專用發(fā)票要在180天內(nèi)認(rèn)證、抵扣，但是很多會計朋友有疑問，當(dāng)月沒有銷項的，認(rèn)證的銷項稅額申報時候是不是能不填，等到有了銷項再填？
NO！！！
根據(jù)國稅函〔2009〕617號規(guī)定：
增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
因此，不管本月有沒有銷項，均應(yīng)在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
注意：增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺認(rèn)證專票發(fā)票的，當(dāng)月申報期限內(nèi)并且未申報前，勾選確認(rèn)的當(dāng)月申報抵扣；其他方式認(rèn)證專票的需要在次月申報期內(nèi)申報抵扣。
根據(jù)國稅函〔2011〕78號規(guī)定：
增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項稅額。增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
客觀原因：
（一）因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；
（二）有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)；
（三）稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣；
（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報抵扣；
（五）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，未按期申報抵扣，并且不屬于客觀原因的，不能繼續(xù)抵扣。
