答：3%的稅率。

依據(jù)：財(cái)稅2016 36號文附件1

不跨區(qū)：小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，征收率為3%

跨區(qū)：跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)在工程所在按照3%的征收率預(yù)繳稅款，并向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%   

開具發(fā)票：小規(guī)模納稅人自行開具增值稅普通發(fā)票，如果要開具增值稅專用發(fā)票需要至工程所在地代開（其中，自行開具和代開，需在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)工程所在地和項(xiàng)目名稱，備注欄：在代開專票時(shí)，由代開人員填寫）。

答：1）小規(guī)模納稅人填寫主表第13行【本期應(yīng)納稅額減征額】同時(shí)填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”行以及小規(guī)模納稅人減免稅申報(bào)明細(xì)表（季報(bào)），減稅項(xiàng)目代碼選擇01129914。

2）一般納稅人填寫主表第23行【應(yīng)納稅額減征額】同時(shí)填寫附表四“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”行以及一般納稅人減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅項(xiàng)目代碼選擇01129914。

答：6%。依據(jù)：財(cái)稅2016 36號文附件1

貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶經(jīng)營人的委托，以委托人的名義，為委托人辦理貨物運(yùn)輸、裝卸、倉儲(chǔ)和船舶進(jìn)出港口、引航、靠泊等相關(guān)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

第十六條增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

答：大致流程如下：

1）人員登記：填寫要申報(bào)的人員信息。

2）報(bào)表填寫：填寫涉及到的所有報(bào)表。

3）申報(bào)表報(bào)送：點(diǎn)擊后會(huì)提示生成申報(bào)數(shù)據(jù)，然后點(diǎn)擊上方的發(fā)送申報(bào)并及時(shí)點(diǎn)擊獲取反饋。

4）繳款：反饋提示申報(bào)成功后，有稅款的需要點(diǎn)擊繳款，沒有稅款的無需操作。

答：1）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2）購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
4）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

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